2018初级会计师考试《经济法基础》练习题及答案四

    1、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是( )。

　　A、劳动分红

　　B、托儿补助费

　　C、独生子女补贴

　　D、误餐补助

　　【正确答案】A

　　【答案解析】工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其与任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴、误餐补助不征收个人所得税。

　　【该题针对“工资薪金所得”知识点进行考核】

　　2、刘某是一名工程师，2016年1月为一企业做产品设计，当月预付报酬30000元，3月设计完成又取得50000元，该工程师共缴纳个人所得税为( )元。

　　A、16000

　　B、18600

　　C、22000

　　D、25000

　　【正确答案】B

　　【答案解析】刘某进行产品设计所得为劳务报酬所得。对属于一次性的劳务报酬，应以取得该项收入为一次，即预付的30000元和后来得到的50000元，属一次性报酬，扣除费用后所得额为64000元，适用加成征收。应纳税额=(30000+50000)×(1-20%)×40%-7000=18600(元)。

　　【该题针对““劳务报酬所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　3、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是( )。

　　A、在境外成立的企业均属于非居民企业

　　B、在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业

　　C、依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业

　　D、依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

　　【正确答案】D

　　【答案解析】非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。选项A在境外成立的企业，范围过于宽泛。选项BC为居民企业。

　　【该题针对“企业所得税纳税人—非居民企业”知识点进行考核】

　　4、安佳建筑安装公司为增值税一般纳税人，2016年5月承包本市的一项建筑劳务，该建筑安装公司收取不含税工程价款6400万元。另外，该建筑安装公司购入建筑劳务所需的材料、设备支付不含税价款1500万元，取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为( )万元。

　　A、195.14

　　B、354

　　C、270

　　D、449

　　【正确答案】D

　　【答案解析】建筑服务适用11%的税率，该建筑安装公司当月应缴纳的增值税=6400×11%-1500×17%=449(万元)。

　　【该题针对“营改增的税目、税率”知识点进行考核】

　　5、增值税一般纳税人甲从农业生产者乙手中购进玉米一批，收购凭证上注明价格为10000元，并支付运费3000元(不含税)，取得货运企业开具的增值税专用发票;验收入库后，因管理不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为( )。

　　A、(10000×13%+3000×11%)=1630元

　　B、(10000×13%+3000×11%)×(1-1/4)=1222.5元

　　C、(10000×13%+3000×11%)×1/4=407.5元

　　D、10000×13%×(1-1/4)=975元

　　【正确答案】B

　　【答案解析】购进免税农产品准予按买价的13%计算抵扣进项税额，支付运费取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额。因管理不善损失的部分，进项税额不得抵扣。则准予抵扣的进项税=(10000×13%+3000×11%)×(1-1/4)=1222.5(元)。

　　【该题针对“增值税进项税额的确定”知识点进行考核】

　　6、2016年11月W文化馆(一般纳税人)发生如下业务：举办文艺演出取得第一道门票收入200万元。文化馆内D场馆出租给商业企业A用于开产品推荐会，取得含税租金收入150万元，当月购进办公用品一批，取得专用发票注明不含税金额为50万元，增值税8.5万元。则该体育馆当月应缴纳的销项税额为( )万元。

　　A、14.86

　　B、10.19

　　C、11.31

　　D、19.81

　　【正确答案】A

　　【答案解析】该文化馆当月应缴纳的销项税额=150÷(1+11%)×11%=14.86(万元)。

　　【该题针对“营改增一般纳税人应纳税额的计算”知识点进行考核】

　  7、某企业2013年初实际占地面积为2000平方米，2013年4月底该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地3000平方米。该企业所处地段适用年税额5元/平方米。该企业2013年应缴纳城镇土地使用税()。

　　A、1万元

　　B、3万元

　　C、2万元

　　D、5万元

　　【正确答案】C

　　【答案解析】应纳城镇土地使用税=2000×5+3000×5×8÷12=20000(元)。此外，根据规定，新征用非耕地的，应该是在新征用的次月开始纳税的，即从5月开始纳税，故2013年4月新征用的非耕地需要缴纳的城镇土地使用税的时间是8个月。

　　8、基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出资金属于()。

　　A、财政预算外资金

　　B、期货交易保证金

　　C、收入汇缴资金和业务支出资金

　　D、证券交易结算资金

　　【正确答案】C

　　【答案解析】收入汇缴资金和业务支出资金是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出资金。

　　9、根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，有结算金额起点的是()。

　　A、委托收款

　　B、支票

　　C、托收承付

　　D、汇兑

　　【正确答案】C

　　【答案解析】托收承付结算每笔的金额起点为10000元，新华书店系统每笔金额起点为1000元。

   10、下列各项中，属于应计入销售额缴纳增值税的是( )。

　　A、纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

　　B、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

　　C、纳税人代有关行政管理部门收取的符合税法规定条件的政府性基金

　　D、纳税人销售货物的同时向购买方收取的手续费

　　【正确答案】D

　　【答案解析】销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、包装费等。

　　【该题针对“增值税销售额的确定”知识点进行考核】

　　11、下列关于租赁服务的表述中，不正确的是( )。

　　A、将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税

　　B、技术转让服务按销售服务缴纳增值税

　　C、水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁

　　D、车辆停放服务，按不动产经营租赁服务缴纳增值税

　　【正确答案】B

　　【答案解析】技术转让服务按销售无形资产缴纳增值税。

　　【该题针对“增值税征税范围”知识点进行考核】

　　12、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是( )。

　　A、笔记本电脑

　　B、化肥

　　C、小汽车

　　D、淀粉

　　【正确答案】B

　　【答案解析】选项ACD适用17%税率征收增值税。

　　【该题针对“增值税税率和征收率”知识点进行考核】