2018初级会计师考试《经济法基础》练习题及答案二

    1.根据资源税法律制度的规定，下列产品中，应征收资源税的是( )。

　　A.与原油同时开采的天然气

　　B.人造石油

　　C.原木地板

　　D.已税原煤加工的洗煤

　　【答案】A

　　【解析】选项BCD：均不征收资源税。

　　2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人享有的权利是( )。

　　A.委托代征权

　　B.税收立法权

　　C.税收监督权

　　D.税务管理权

　　【答案】C

　　【解析】选项ABD：属于征税主体的职权。

　　3.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中，正确的是( )。

　　A.作为购买方核算采购成本的记账凭证

　　B.作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证

　　C.作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的扣税凭证

　　D.作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项AD：属于发票联的用途;(2)选项C：属于抵扣联的用途。

　  4、安佳公司2016年10月10日取得营业执照并开业经营，但一直不办理税务登记。税务机关发现后责令限期改正，该公司在限期内仍未改正。税务机关有权对其采取的措施是( )。

　　A、处以1000元以下的罚款

　　B、没收经营所得

　　C、提请司法机关查封财产

　　D、提请工商行政管理机关吊销营业执照

　　【正确答案】D

　　【答案解析】纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

　　【该题针对“纳税人、扣缴义务人及其他行政相对人违反税收法律制度的法律责任”知识点进行考核】

　　5、纳税人对税务机关的下列行为不服时，不可以申请行政复议的是( )。

　　A、税务机关为其确认征税对象

　　B、税务机关对其作出税收保全措施

　　C、税务机关责令其提供纳税担保

　　D、税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定

　　【正确答案】D

　　【答案解析】根据税务行政复议规则的规定，复议机关只受理对具体行政行为不服提出的行政复议申请，换言之，即对抽象行政行为(规章、规定等)不服，不属于行政复议的受理范围。纳税人如果认为税务机关的具体行政行为所依据的规定不合法，可以向有关机关进行反映，或者在对具体行政行为申请行政复议时，一并向复议机关提出对该规定的审查申请，但不包括规章。

　　【该题针对“税务行政复议范围”知识点进行考核】

　　6、方华公司欠缴税款和滞纳金共计20万元，其法定代表人需出境进行业务谈判，则根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关可以采取的税款征收措施有( )。

　　A、阻止出境

　　B、书面通知甲公司开户银行冻结其相当于应纳税款的存款金额

　　C、核定应纳税额

　　D、责令提供纳税担保

　　【正确答案】AD

　　【答案解析】根据规定，欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以责令纳税人提供纳税担保或者阻止出境。

　　【该题针对“税款征收措施种类”知识点进行考核】

    7、赵某2016年2月购买福利彩票获得奖金9000元，领奖时发生交通费50元、食宿费20元(均由赵某承担)。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。赵某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为( )。

　　A、(9000-50-20)×20%=1786元

　　B、9000×20%=1800元

　　C、(9000-50)×20%=1790元

　　D、0元

　　【正确答案】D

　　【答案解析】个人购买福利彩票，一次中奖收入在1万元以下的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。

　　【该题针对““稿酬、特许权使用费、利息股息红利所得、偶然所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　8、根据企业所得税法律制度的规定，在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是( )。

　　A、10%

　　B、20%

　　C、25%

　　D、33%

　　【正确答案】C

　　【答案解析】在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业，适用25%的税率。

　　【该题针对“企业所得税的税率”知识点进行考核】

　　9、根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于企业不征税收入的是( )。

　　A、接受捐赠的收入

　　B、财政拨款

　　C、符合条件的非营利组织的收入

　　D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

　　【正确答案】B

　　【答案解析】下列收入为不征税收入：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院规定的其他不征税收入。选项A属于应征税收入;选项CD属于免税收入。

   10、根据个人所得税法律制度的规定，我国个人所得税的征收方式主要是( )。

　　A、代扣代缴

　　B、委托代征

　　C、自行纳税申报

　　D、代扣代缴和自行纳税申报

　　【正确答案】D

　　【答案解析】我国个人所得税的征收方式主要有两种：一是代扣代缴;二是自行纳税申报。

　　【该题针对“个人所得税纳税申报”知识点进行考核】

　　11、根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的是( )。

　　A、税收滞纳金

　　B、经营过程中支付的违约

　　C、金企业所得税税款

　　D、向投资者支付的权益性投资收益款项

　　【正确答案】B

　　【答案解析】根据规定，违约金可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。选项ABD属于不得扣除项目。

　　【该题针对“税前不得扣除项目”知识点进行考核】