2018初级会计考试题库《经济法基础》机考押题模拟卷(2)

一、单项选择题

1、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于确定无形资产计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是( )。

A．外购的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

B．通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

C．通过投资方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

D．通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

参考答案：A

参考解析： 外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。

2、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税前扣除的是( )。

A．汇兑损失

B．企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费

C．企业发生的合理的劳动保护支出

D．税收滞纳金

参考答案：D

参考解析： 税收滞纳金不能在企业所得税税前扣除。

3、根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是( )。

A．企业支付的合同违约金

B．企业支付的企业所得税税款

C．企业内营业机构之间支付的租金

D．企业内营业机构之间支付的特许权使用费

参考答案：A

参考解析： (1)选项B：增值税(计入资产成本的除外)、企业所得税不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；(2)选项CD：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。