1、某企业雇员王某2014年10月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，当地上年职工平均工资为1万元。王某应缴纳的个人所得税约为( )元。
A、3725
B、3985.04
C、4800
D、1655
【正确答案】 D
【答案解析】 超过上年平均工资三倍以上的部分=87500-10000×3=57500(元);折合月工资收入=57500÷9=6388.89(元)。解除劳动合同一次性经济补偿收入应缴纳的个人所得税=[(6388.89-3500)×10%-105]×9=1655.001(元)。
【该题针对“应纳税额计算的特殊规定”知识点进行考核】
2、某个体工商户2013年的营业收入为600万元，销售成本200万;实际支出广告费和业务宣传费为100万元，根据个人所得税法律的规定，在计算2013年的应纳税所得额时允许扣除的广告费和业务宣传费是( )万元。
A、40
B、60
C、90
D、100
【正确答案】 C
【答案解析】 个体工商户每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该个体工商户2013年广告费和业务宣传费用的扣除限额=600×15%=90(万元);实际支出100万元;则在计算2013年的应纳税所得额时允许扣除的广告费和业务宣传费为90万元。
【该题针对“个人所得税扣除项目的具体扣除标准”知识点进行考核】
3、根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列所得中不符合免征、减征企业所得税条件的是( )。
A、从事农、林、牧、渔业项目的所得
B、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
C、企业内部自建自用的基础设施项目
D、外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
【正确答案】 C
【答案解析】 企业自建自用的基础设施项目，企业自建自用的基础设施项目，不享受第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税的优惠。
【该题针对“企业所得税税收优惠—减、免税所得”知识点进行考核】
4、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( )。
A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B、在中国境内成立的外商独资企业
C、在中国境内成立的合伙企业
D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
【正确答案】 C
【答案解析】 企业所得税的纳税人不包括个人独资企业、合伙企业，它们是个人所得税的纳税人。
【该题针对“企业所得税纳税人—居民企业”知识点进行考核】
5、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税收入表述中，不正确的是( )。
A、销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入
B、企业促销提供的商业折扣，应按折扣后的金额计入企业的收入
C、销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理
D、企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣，应冲减企业的收入
【正确答案】 D
【答案解析】 债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。
【该题针对“企业收入总额的确定—销售货物收入”知识点进行考核】
6、根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是( )。
A、财政拨款
B、租金收入
C、产品销售收入
D、国债利息收入
【正确答案】 A
【答案解析】 企业所得税法律制定规定财政拨款和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金为不征税收入。选项B、C、D均不属于此范围。
【该题针对“企业不征税收入”知识点进行考核】
7、根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是( )。
A、退休人员再任职取得的收入
B、从非任职公司取得的董事费收入
C、从任职公司取得的监事费收入
D、从任职公司关联企业取得的监事费收入
【正确答案】 B
【答案解析】 根据规定，个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按“劳务报酬所得”项目征税。个人在公司(包括关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。
【该题针对“劳务报酬所得”知识点进行考核】
8、根据个人所得税法律制度的规定，公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，适用的税目为( )。
A、工资薪金所得
B、特许权使用费所得
C、个体工商户的生产经营所得
D、利息股息红利所得
【正确答案】 A
【答案解析】 公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
【该题针对“工资薪金所得的特殊规定”知识点进行考核】
9、关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理办法，下列表述正确的是( )。
A、投资者兴办的企业中含有合伙性质的，投资者应向登记注册地主管税务机关申报纳税，办理汇算清缴
B、实行核定征收的个人独资企业经营多业的，无论经营项目是否单独核算，均应该根据主营项目确定其适用的应税所得率
C、个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴
D、合伙企业投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》和《合伙企业投资者个人所得税汇总申报表》
【正确答案】 B
【答案解析】 企业经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均应根据其主营项目确定其适用应税所得率;选项C，个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴;选项D，投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》，并附送会计报表。
【该题针对“个人所得税纳税期限”知识点进行考核】
10、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，“次”的使用错误的是( )。
A、为房地产企业设计图纸的收入以每次提供劳务取得的收入作为一次
B、同一作品再版取得的所得，按照一次征收计征个人所得税
C、租赁房屋以一个月的收入作为一次
D、偶然所得，以每次收入作为一次
【正确答案】 B
【答案解析】 同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税。
【该题针对“个人所得税每次收入的确定”知识点进行考核】
11、根据最新税法的相关规定，个人所得税工资、薪金的计算适用( )。
A、适用3%-45%的超额累进税率
B、适用5%-35%的超额累进税率
C、20%的比例税率
D、适用5%-45%的超率累进税率
【正确答案】 A
【答案解析】 工资、薪金所得个税的计算适用3%-45%的超额累进税率。
【该题针对“个人所得税的税率”知识点进行考核】
12、根据个人所得税法规定，纳税人在自行申报纳税时从两处或两处以上取得工资、薪金的，其纳税地点的选择是( )。
A、收入来源地
B、税务局指定地点
C、纳税人户籍所在地
D、纳税人选择固定一地申报纳税
【正确答案】 D
【答案解析】 根据个人所得税法规定，纳税人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。
【该题针对“个人所得税的纳税地点”知识点进行考核】
13、根据个人所得税法律的规定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是( )。
A、在中国境内无住所
B、在中国境内无住所且不居住的个人
C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人
D、在中国境内有住所的个人
【正确答案】 D
【答案解析】 居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所;二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度。两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。选项A没有考虑居住时间标准，无法判定;选项B属于非居民纳税人;选项C属于非居民纳税人。
【该题针对“个人所得税的居民纳税人”知识点进行考核】
14、企业所得税中关于非居民企业的应纳税所得额的确定，说法不正确的是( )。
A、转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
B、股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额
C、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额
D、租金，以收入减去出租过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额
【正确答案】 D
【答案解析】 股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。
【该题针对“非居民企业的应纳税所得额”知识点进行考核】
15、武某是一家上市公司的员工，2013年12月份取得工资薪金所得8500元，其从中拿出2000元通过非营利的社会团体捐赠给严重遭受自然灾害的家乡，则武某当月计算个人所得税的应纳税所得额为( )元。
A、245
B、1500
C、3000
D、3500
【正确答案】 D
【答案解析】 个人进行公益、救济性质的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。捐赠限额=(8500-3500)×30%=1500(元);小于实际捐赠额2000元，所以税前可以扣除的捐赠额为1500元。则武某当月计算个人所得税的应纳税所得额=8500-3500-1500=3500(元)。
【该题针对““工资薪金所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】
16、某作家的一篇小说在北京晚报上连载三个月，3月份取得稿酬收入3000元，4月份取得稿酬收入3000元，5月份取得稿酬收入5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税( )元。
A、1176
B、1344
C、1232
D、1760
【正确答案】 C
【答案解析】 同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家应纳个人所得税=(3000+3000+5000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1232(元)。
【该题针对““稿酬、特许权使用费、利息股息红利所得、偶然所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】
17、国内某作家完成了一部小说，3月份第一次出版获得稿酬20000元，8月份该小说再版获得稿酬10000元，该作家两次所获稿酬应缴纳个人所得税( )元。
A、3360
B、4800
C、3460
D、4660
【正确答案】 A
【答案解析】 (1)同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税;(2)第一次稿酬应纳个人所得税=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元);(3)第二次稿酬应纳个人所得税=10000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1120(元);(4)两次合计2240+1120=3360(元)。
【该题针对““稿酬、特许权使用费、利息股息红利所得、偶然所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】
18、郑某2014年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金5000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元(均由郑某承担)。在颁奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3 000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为( )元。
A、0
B、1600
C、1800
D、1000
【正确答案】 D
【答案解析】 偶然所得按收入全额计征个人所得税，不扣除任何费用，应纳税额=5000×20%=1000(元)。
【该题针对““稿酬、特许权使用费、利息股息红利所得、偶然所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】
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