2018年初级会计职称考试《经济法基础》考前押题及答案五(2)

　　3、甲个人独资企业发生的下列支出中，在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。

　　A.合同违约金4万元

　　B.张某工资6万元

　　C.行政罚款3万元

　　D.雇员工资20万元

　　参考答案：A,D

　　参考解析：根据规定合同违约金是属于经营性质的，可以在所得税前扣除。罚款、滞纳金是 行政机关的罚没收入不能税前扣除。所以选项A可以扣除，选项C不可以扣除。个人独资企业和 合伙企业以投资者和合伙人(自然人)为个人所得税的纳税人，投资者和合伙人(自然人〉取 得的工资，是他们计算个人所得税的收入项目，只允许扣除生计费，每人每月3500元。投资者 的工资，得在税前直接扣除。其发生费用符合标准的情况下是可以扣除的。所以选项B不可以扣除。

　　4、计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。

　　A.1.9×50%×20%+0.7×20%=0.33万元

　　B.(1.9+0.7)×50%×20%=0.26万元

　　C.(1.9+0.7)×20%=0.52万元

　　D.1.9×20%+0.7×50%×20%=0.45万元

　　参考答案：A

　　参考解析：个人所得税规定：人从公开发行和转让市场职得的上市公司股票，持股期限在1 个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1 年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额;持股期限超过1年的，暂免征税。上述所得统 一适用20%的税率计征个人所得税。如果属于非上市公司或境外公司的，按照税率20%征收。　根据资料，回答下列问题

　　甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地设在W市。2016年7月有关经营情况如下：

　　(1)承包位于Y的一项建筑工程，含增值税总价款9 990 000元。按合同约定，单月实 际预售含增值税价款3 330 000元。

　　(2)购进工程所用材料职得增值税专用发票注明税额170 000元，购进施工现场修建临时 建筑所用材料取得增值税专用发票注明税额8 500元，购进工程设计服务职得增值税专用发票 注明税额600元，购进办公用品职得整治水普通发票注明税额180元。

　　(3)向乙公司出租限制施工设备，含增值税租金11 700元/月。一次性收职6个月租金共 计70 200元。