第七章 税收征收管理法律制度
一、单项选择题
1.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起( )年内进行调整;有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起( )年内进行调整。
A.2，10
B.3，10
C.2，5
D.3，5
【答案】B
【解析】纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整;有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起10年内进行调整。
2.佳美服装厂应于2011年1月15日之前缴纳税款，但服装厂却迟迟未缴。税务机关责令其在2月20日之前缴清税款，并按规定加征滞纳金。服装厂于2月26日才缴清税款，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关应按( )日计算加征的滞纳金。
A.11
B.40
C.41
D.42
【答案】D
【解析】加征滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日(1月16日)起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日(2月26日)止，从1月16日至2月26日，一共是42日。
3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是( )。
A.阻止欠缴税款的纳税人或者其法定代表人出境
B.书面通知纳税人的开户银行从其存款中扣缴税款
C.提请工商行政管理机关吊销其营业执照
D.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物
【答案】D
【解析】税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
4.纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起( )日内查实并办理退还手续。
A.10
B.15
C.30
D.45
【答案】C
【解析】纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。
5.欠缴税款的纳税人因怠于行使其到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照规定行使( )。
A.税收优先权
B.代位权
C.撤销权
D.强制征收
【答案】B
【解析】欠缴税款的纳税人因怠于行使其到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照规定行使代位权，申请人民法院判决债务人的债务人将债款支付给税务机关。
6.税务机关采取税收保全和税收强制执行措施都需要经( )批准。
A.国家税务局
B.财政部
C.省级人民政府
D.县级以上税务局(分局)局长
【答案】D
【解析】税务机关采取税收保全措施和税收强制执行措施都需要经县以上税务局(分局)局长批准。
7.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对于单价( )元以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。
A.5000
B.1000
C.500
D.10000
【答案】A
【解析】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行的范围之内;税务机关对于单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收强制执行措施。
8.税务机关对被查纳税人的会计账簿、凭证等财务资料，通过直观的审查阅览，发现在纳税方面存在的问题的税务检查的方法是( )。
A.逆查法
B.顺查法
C.全查法
D.审阅法
【答案】D
【解析】审阅法是指税务机关对被查纳税人的会计账簿、凭证等财务资料，通过直观的审查阅览，发现在纳税方面存在的问题的方法。
9.根据税收征收管理法律制度的规定，复议机关收到行政复议申请后，应当在( )日内进行审查，决定是否受理。
A.5
B.15
C.30
D.45
【答案】A
【解析】复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，决定是否受理。
10.某企业在账簿上多列支出或者不列、少列收入，造成少缴税款的行为属于( )的违法行为。
A.逃税
B.偷税
C.抗税
D.骗税
【答案】B
【解析】偷税是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假申报的手段，不缴或者少缴税款的行为。
二、多项选择题
1.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关可以对从事生产经营的以下单位实行税收强制执行措施的有( )。
A.纳税义务的关联企业
B.纳税担保人
C.扣缴义务人
D.纳税义务人
【答案】BCD
【解析】强制执行措施的适用人为从事生产经营的纳税人、扣缴义务人、担保人。
2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法正确的有( )。
A.纳税人不办理税务登记，税务机关责令其限期改正，逾期仍不改正的，由税务机关提请工商行政管理机关吊销其营业执照
B.纳税人未按照规定期限办理纳税申报，税务机关责令其限期申报，逾期仍不申报的，由税务机关核定其应纳税额
C.纳税人欠缴税款，税务机关责令其限期改正，逾期仍不改正的，由税务机关采取强制执行措施。
D.依照法律、行政法规规定可以不设置账簿的，税务机关不用核定其应纳税额
【答案】ABC
【解析】选项D：依照法律、行政法规规定可以不设置账簿的，税务机关要核定其应纳税额。
3.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中，可以采取的税款征收措施有( )。
A.由税务机关核定、调整应纳税额
B.责令提供纳税担保
C.采取税收保全措施
D.采取强制执行措施
【答案】ABCD
【解析】税款征收措施主要有：由税务机关核定、调整应纳税额，责令缴纳并加收滞纳金，责令提供纳税担保，采取税收保全措施，采取强制执行措施，阻止出境等。
4.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受期限的限制的有( )。
A.偷税
B.骗税
C.抗税
D.欠税
【答案】ABC
【解析】对于偷税、骗税、抗税，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受期限的限制，即税务机关可以无限期追征。
5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用税收强制执行措施中拍卖、变卖情形的有( )。
A.采取税收保全措施后，限期期满仍未缴纳税款的
B.逾期不按规定履行复议决定的
C.纳税人有逃避纳税义务行为的
D.税务机关责令纳税人提供担保而未提供的
【答案】AB
【解析】适用税收强制执行中抵税财务的拍卖、变卖情形的有：(1)采取税收保全措施后，限期期满仍未缴纳税款的;(2)逾期不按规定履行复议决定的;(3)设置纳税担保后，限期期满仍未缴纳税款的;(4)逾期不按规定履行税务处理决定的;(5)逾期不按规定履行税务行政处罚决定的;(6)其他经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳税款的。
6.根据税收征收管理法律制度的规定，下列属于税务机关进行税务检查享有的权利的有( )。
A.查账权
B.场地检查权
C.责成提供资料权
D.责成纳税人限期缴纳应纳税款
【答案】ABC
【解析】税务机关进行税务检查享有下列权利：查账权、场地检查权、责成提供资料权、询问权、交通邮政检查权和存款账户检查权。
7.根据税收征收管理法律制度的规定，对税务机关作出的某些具体行政行为不服的，必须先经过税务行政复议，对行政复议决定不服的，才能向人民法院提起诉讼，这样的行为不包括( )。
A.税务机关加收滞纳金
B.税务机关的税收保全措施
C.税务机关不予认定为一般纳税人
D.税务机关不予退还税款
【答案】BCD
【解析】纳税人、扣缴义务人及纳税担保人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。纳税当事人对税务机关的其他具体行政行为不服的，可以先申请行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院提起诉讼;也可以直接向人民法院提起诉讼。
8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列选项中，属于税务机关作出的行政处罚行为有( )。
A.罚款
B.没收财物和违法所得
C.加收滞纳金
D.停止出口退税权
【答案】ABD
【解析】税务机关作出的行政处罚行为有罚款、没收财物和违法所得、停止出口退税权。
9.根据税收征收管理法律制度的规定，对于税务机关作出的下列具体行政行为，复议机关可以决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法的有( )。
A.主要事实不清、证据不足的
B.违反法定程序的
C.适用依据错误的
D.超越或者滥用职权的
【答案】ABCD
【解析】具体行政行为有下列情形之一的，复议机关可以决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法：(1)主要事实不清、证据不足的;(2)违反法定程序的;(3)适用依据错误的;(4)超越或者滥用职权的;(5)具体行政行为明显不当的
10.根据税收征收管理法律制度的规定，诉讼期间，不停止具体行政行为的执行，但有下列( )情形之一的，可以停止执行。
A.被告认为需要停止执行
B.原告申请停止执行
C.法律、法规规定停止执行
D.诉讼机关认为有必要停止执行的
【答案】AC
【解析】诉讼期间，不停止具体行政行为的执行，但有下列情形之一的，可以停止执行：(1)被告认为需要停止执行;(2)原告申请停止执行，人民法院认为该具体行政行为的执行会造成难以弥补的损失，并且停止执行不损害社会公共利益，裁定停止执行;(3)法律、法规规定停止执行。
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