2018初级会计师《经济法基础》单选题专项练习题集（5）(4)

　　A.借款合同中的借款金额

　　B.商品房销售合同的所载金额

　　C.建筑安装工程合同中的承包金额

　　D.保险合同中的保险标的物的价值

　　参考答案：D　　参考解析：

　　本题考核印花税计税依据。保险合同的计税依据为保险合同中的保险费。

　　10

　　某县城一企业2015年5月被查补的营业税为70000元、所得税50000元，被加收滞纳金1000元，被处罚款6000元。该企业应补缴的城市维护建设税和教育费附加是(　　)元。(县城的城市维护建设税的税率是5%，教育费附加的征收比率为3%)

　　A.6160

　　B.5600

　　C.8000

　　D.10000

　　参考答案：B　　参考解析：

　　本题考核城建税和教育费附加的计算。根据规定，城市维护建设税和教育费附加的计税依据，是纳税人实际缴纳的“三税”税额。纳税人因违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据。则应补缴的城建税=70000×5%=3500(元);应补缴的教育费附加=70000×3%=2100(元);应补缴的城建税和教育费附加=3500+2100=5600(元)。

　　11

　　2014年11月，某音乐茶座门票收入2万元，台位费、点歌费等收入5万元，茶水、饮料、鲜花、小吃收入12万元;发生工资性支出1.8万元，水电费以及外购烟酒等支出3.6万元。另外，该音乐茶座当期还购置一台税控收款机，取得普通发票上注明的价款为1.17万元，已经税务机关审核。已知：当地政府规定的娱乐业适用的营业税税率为20%。计算该音乐茶座11月份应缴纳的营业税税额为(　　)97元。

　　A.2.55

　　B.2.72

　　C.3.63

　　D.3.8

　　参考答案：C　　参考解析：

　　本题考核营业税的计算。自2004年12月1日起，营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳营业税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额：可抵免税额=价款÷(1+17%)×17%。则该音乐茶座11月份应缴纳的营业税税额=(2+5+12)×20%-1.17÷(1+17%)×17%=3.63(万元)。