【真题再现-15、16单】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是（ ）。
A.工龄补贴 B.加班补贴 C.差旅费津贴 D.岗位津贴
【答案】C
【解析】本题考查不属于工资薪金的范围。“不属于工资、薪金性质的补贴、津贴”包括：（1）独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴、误餐补助。所以选C。
【真题再现-16判断】个人出版画作取得的所得，应按“劳务报酬所得”项目计缴个人所得税。（ ）
【答案】×
【解析】本题考查劳务报酬所得和稿酬所得区别。
【真题再现-10多】根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有( )
A、某大学教授从甲企业取得咨询费
B、某公司高管从乙大学取得的讲课费
C、某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费
D、某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费
【答案】ABC
【解析】本题考查个人税目之劳动报酬取得的范围。
【学习提示】要注意比较相近税目，记住特殊情形，避免混淆。
三、个人所得税税率
| 税率 | 适用情况 | ||||||||||
| 3%—45%七级税率 | 工资、薪金 月所得 【注意】收入≠所得 | ||||||||||
| 5%-35%五级税率 |
1、个体工商户生产、经营 年所得 【注意】投资者兴办两个或两个以上的独资企业：先汇总经营所得确定使用税率，再按经营所得比例计算每个企业的税额。 2、对企事业单位承包经营、承租经营所得 |
||||||||||
| 20%比例税率 |
1、适用情况：（P203） （1）特许权使用费所得 （2）利息、股息、红利所得 （3）财产租赁所得 （4）财产转让所得 （5）偶然所得 （6）其他所得 2、特殊情况：
|
四、个人所得税计税依据
（一）计税依据
| 费用扣除方法 | 适用的应税所得 |
|
1、定额扣除 （3500元or4800元） |
工资、薪金所得 |
|
2、定额or定率扣除 （4000元分界，每次800元或20%） |
（1）稿酬所得； （2）特许权使用费所得； （3）劳务报酬所得； （4）财产租赁所得 |
| 3、会计核算 |
（1）对企事业单位的承包经营、承租经营所得； （2）个体工商户生产经营所得 |
|
4、无费用扣除 （每次收入=应纳税额） |
（1）利息、股息、红利所得； （2）偶然所得； （3）其他所得 |
（三）其他费用扣除规定（公益性捐赠的扣除）（与“六、个税税收优惠”合并）
（四）每“次”收入的确定 ★★★ P208
| 应税项目 | “次”的确定 |
| 1、劳务报酬取得 | （1）只有一次性收入的：以取得该项收入为一次 |
| （2）属于同一事项连续取得收入的：以1个月内取得的收入为一次 | |
| 2、稿酬所得 | （1）同一作品再版的：视作另一次稿酬所得 |
| （2）先报刊上连载，再出版或者先出版，后报刊上连载：视为两次稿酬 | |
|
（3）合并计算： ①同一作品连载取得的收入：连载完成后算一次 ②同一作品以预付稿酬或分次支付稿酬等形式收入的 ③同一作品因添加印数而追加稿酬 |
|
| 3、特许权使用费所得 | 一项特许权的一次许可使用 |
| 4、财产租赁所得 | 以1个月内取得的收入 |
| 5、利息、股息、红利所得 | 以支付利息、股息、红利时取得的收入 |
| 6、偶然所得 | 以每次收入 |
| 7、其他所得 |
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