经济法基础
第七章 税收征收管理法律制度
【考点】多证合一
“多证合一、一照一码“即在全面实施企业、农业专业合作社工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证、社会保险登记证、统计登记证”五证合一、一照一码“登记制度改革和个体工商户工商营业执照、税务登记证”两证整合“的基础上，将涉及企业、个体工商户和农民专业合作社(以下统称企业)登记、备案等有关事项和各类证照进一步整合到营业执照上， 实现”多证合一、一照一码。
【考点】账簿和凭证管理
1．账簿，包括总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。
2．从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。
3．扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
4．纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。
5．账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年；但是法律、行政法规另有规定的除外。
【考点】发票管理
| 种类 | 增值税专用发票 | |
| 增值税普通发票 | ||
| 其他发票 | 农产品收购发票、农产品销售发票、门票、过路(过桥)费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票等。 | |
| 适用范围 | 一般纳税人 | 开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。 |
| 税小规模纳税人 | 增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票 | |
| 餐饮行业增值税一般纳税人购进农业生产者自产农产品 | 国税机关监制的农产品收购发票 | |
| 采取汇总纳税的金融机构 | 增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票。 |
| 发票开具 | 对外发生经营业务收取款项 | 收款方应当向付款方开具发票 |
| 在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项 | 向收款方取得发票 | |
| 任何单位和个人不得有列虚开发票行为 | (1)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票， (2) 让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。(3 )介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。 |
| 发票使用和保管 | 使用 | 不得有下列行为：(1 )转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品。(2) 知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输。(3) 拆本使用发票。(4) 扩大发票使用范围。(5) 以其他凭证代替发票使用。 |
| 保管 | 开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁、已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5 年。保存期满，报经税务机美查验后销毁。 |
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