毕马威KPMG： 面对疫情，商业银行流动性风险管理应该注意些什么（最新发布）(2)

　　在危机发生前，缺失流动性风险管理的技术手段，无法及时识别风险，消除流动性风险隐患；在危机发生后，处理危机的手段和能力有限，主要表现为：一是流动性应急能力薄弱，错失危机处理的最佳窗口期；二是处理危机的手段和能力有限，主要依靠同业负债融资，缺失一揽子解决方案进行流动性风险管理。

　　三、疫情下商业银行提升流动性风险管理的建议

　　考虑到疫情对商业银行流动性的影响，我们建议商业银行通过以下措施完善流动性风险管理，提高危机应变能力：

　　（一）强化流动性风险压力测试

　　压力测试以定量分析为主，通过测算商业银行在遇到假定的小概率事件等极端不利情况时可能发生的损失，分析这些损失对商业银行融资能力带来的负面影响，进而对流动性的脆弱性做出评估和判断，并采取必要措施。

　　我们建议：除监管指定压力情景外，商业银行应关注内部流动性风险压力测试情景设计，回溯分析疫情中各项资产负债所涉及的流动性相关风险因子承压情况，更新相关压力参数及阈值，例如：资产违约率、贷款续作率、存款流失率等，丰富自身流动性风险压力测试情景库，纳入定期/不定期流动性风险压力测试分析工作。

　　（二）回溯应急预案，开展应急演练应急管理是指通过对所发生过的流动性风险应急事件的总结，识别流动性预警指标，制定应急预案，事先规划在发生临时性和长期性危机的情况下，本机构如何优化融资渠道和动用优质流动性资产以应对融资需求。

　　我们建议：商业银行应关注现有优质流动性资产的储备情况，开展多种情景下融资能力的评估测算，考虑融资成本、资金市场环境、流动性监管指标约束等因素，运用科学计算工具制定缓释策略。回溯疫情期间流动性预警指标的变化情况，更新应急预警情景，总结各业务经营部门及管理部门在本次疫情中的应对经验，完善自身流动性风险应急管理机制和应对方案，完善流动性风险应急预案，定期开展应急演练，检验应急预案的合理性和可行性。

　　（三）提升动态资产负债管理能力

　　资产负债结构管理是指在确定资产负债金额、结构和期限时，需要充分考虑流动性风险，加强融资来源的稳定性，注重资产投放的金额、节奏、结构安排与负债的匹配。通过动态现金流预测的方式，将可能产生的末来现金流按照一定方法分别计入按日、按周、按月统计的现金流入和现金流出，计算现金流期限错配净额。

　　本次疫情打乱了机构原有的资产投放安排，预计在全面复工后因疫情暂停的各项需求将明显回升，在资产端产生较大规模的流动性需求，不确定因素增加。

　　我们建议：商业银行应树立动态管理意识，在现金流预测过程中，量化资产负债业务调整、纳税申报期限延长等特殊举措对现金流的影响，根据现金流测算结果，合理安排融资计划。充分分析对一般性存款下滑的影响，制定通过其他负债工具补充资金来源的计划，根据负债的可获得性调整资产投放进度，兼顾流动性与盈利性目标，持续关注对2020年经营预算的影响，并实施动态调整，确保资产负债管理的灵活性和适应性。

　　（四）完善流动性风险管理信息系统

　　对贷款、存款等受疫情影响业务的静态现金流进行迅速调整、临时性的情景模拟、影响分析和压力测试等商业银行内部流动性管理诉求，凸显流动性风险管理系统等基础支撑的重要性。

　　我们建议：商业银行完善流动性风险管理信息系统建设，实现精细化的动态流动性风险计量，支持根据管理决策需要产出现金流计量及预测结果、内部管理报表，支撑灵活压力情景下的流动性风险分析，提高流动性风险管理的时效性及精确性，充分满足商业银行在“黑天鹅”事件下的流动性风险管理需求。

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（责任编辑：马慜 ）