每日一练 | 2026年10月2日 银行从业（初级·风险管理）（第 14 期）
| 试题来源 | 风险管理 · 中国银行业协会官方考试大纲 |
|---|---|
| 所属考试 | 初级银行从业 |
| 所属科目 | 风险管理 |
| 对应大纲 | 银行业专业人员职业资格考试专业实务科目《风险管理》初级考试大纲（2024年版） |
| 所属章节 | 第二章 风险管理体系 |
| 覆盖知识点 | 内部控制与内部审计的内容及作用；风险数据加总与 IT 系统建设 |
| 试题分值 | 单项选择题 2 分 × 3、多项选择题 3 分 × 1、判断题 1 分 × 1，合计 10 分 |
| 难度 | 基础 |
本期试题（共 5 题）
1.【单项选择题】（2 分）商业银行内部审计部门应当向（ ）负责并报告工作。
A. 业务经营部门 B. 董事会或者董事会审计委员会 C. 风险管理部门 D. 办公室
2.【单项选择题】（2 分）下列不属于商业银行内部控制基本原则的是（ ）。
A. 全面性原则 B. 审慎性原则 C. 有效性原则 D. 盈利性原则
3.【单项选择题】（2 分）商业银行内部控制的五要素中，「信息交流与反馈」的作用是（ ）。
A. 识别和评估各类风险 B. 保证风险信息在行内及时传递与反馈 C. 对风险进行事前防范 D. 对内部控制进行监督评价
4.【多项选择题】（3 分）商业银行内部控制应当实现的目标包括（ ）。
A. 保证国家法律法规及规章的贯彻执行 B. 保证商业银行发展战略和经营目标的实现 C. 保证风险管理体系的有效性 D. 保证业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整 E. 保证各项业务收益逐年增长
5.【判断题】（1 分）内部审计部门属于全面风险管理的第三道防线。
A. 正确 B. 错误
答案与解析
解析：考查内部审计的独立性。内部审计部门应当独立于业务经营部门与风险管理部门，向董事会或者董事会审计委员会负责并报告工作，故选 B；A、C、D 均不符合内部审计独立性的要求。
解析：考查内部控制的基本原则。依据《商业银行内部控制指引》，内部控制应当遵循全面性原则、审慎性原则、有效性原则和独立性原则，盈利性原则不属于其中，故选 D。
解析：考查内部控制要素的作用。信息交流与反馈的作用是保证风险信息、内部控制信息在行内各层级之间及时传递与反馈，故选 B；A 属于风险识别与评估，C 属于内部控制措施，D 属于监督评价与纠正。
解析：考查内部控制的目标。依据《商业银行内部控制指引》，内部控制的目标包括保证国家法律法规及规章的贯彻执行、保证发展战略和经营目标的实现、保证风险管理体系的有效性、保证业务记录与财务信息等管理信息的及时真实完整，故选 ABCD；收益逐年增长属于经营目标的具体体现，不是内部控制目标的法定表述（E 错）。
解析：考查三道防线的划分。业务条线为第一道防线，风险管理部门与合规部门为第二道防线，内部审计部门为第三道防线，故表述正确。
本期小结
本期 5 题围绕「内部控制与内部审计的内容及作用」展开，覆盖内部审计的独立性与报告路线、内部控制的基本原则、内部控制要素的作用、内部控制的目标，以及三道防线的划分。
相关知识点详见 → 风险管理考点精讲 | 第二章 风险管理体系 · 内部控制与内部审计的内容及作用
依据：中国银行业协会《银行业专业人员职业资格考试考试大纲》 来源：中国银行业协会 https://www.china-cba.net/
说明：《银行业法律法规与综合能力》科目现行考试大纲为 2021 年版；《银行业专业实务》各专业科目（个人理财、风险管理、个人贷款、公司信贷、银行管理）现行考试大纲为 2024 年版。如辅导教材内容与最新颁布的法律法规及监管要求有抵触，以最新颁布的法律法规为准。
本文内容依据官方考试大纲与现行法律法规整理，仅供参考，具体以官方教材及现行法律法规原文为准。如遇政策调整，请以中国银行业协会、国家金融监督管理总局及中国人民银行的官方公告为准。