风险管理考点精讲 | 第三章 信用风险管理 · 贷款损失准备管理与不良资产处置

风险管理考点精讲 | 第三章 信用风险管理 · 贷款损失准备管理与不良资产处置

所属考试	初级银行从业
所属科目	风险管理
对应大纲	银行业专业人员职业资格考试专业实务科目《风险管理》初级考试大纲（2024年版）
所属章节	第三章 信用风险管理
知识点名称	贷款损失准备管理与不良资产处置
适用等级	初级（银行业专业人员初级职业资格考试）
考试分值	约 4 分

核心内容

• 贷款损失准备的含义：贷款损失准备是银行针对贷款可能发生的损失计提的、用于弥补贷款损失的准备金，按照承担风险与损失补偿的功能，可分为一般准备、专项准备与特种准备。
• 计提原则：贷款损失准备应遵循谨慎性、及时性与充足性原则，按照贷款风险分类结果与预期信用损失计提，做到应提尽提，不得通过少提准备掩盖资产质量。
• 计提标准：依据现行贷款损失准备监管要求，贷款拨备率（贷款损失准备与各项贷款余额之比）基本标准为 2.5%；拨备覆盖率（贷款损失准备与不良贷款余额之比）基本标准为 150%，监管可在一定区间内对商业银行实行差异化要求。
• 不良资产处置方式：包括现金清收、重组、核销、以物抵债、转让（含批量转让）与资产证券化等；核销是用已计提的贷款损失准备冲销已确认无法收回的贷款。
• 处置要求：不良资产处置应遵循真实、合规、审慎原则，严禁掩盖不良、虚假转让或者违规核销；核销后应当继续追索，做到「账销案存」。
• 监测与管理：银行应持续监测不良贷款率、拨备覆盖率与贷款拨备率等指标，完善不良资产的识别、计量、处置与考核机制，并按监管要求充分披露资产质量信息。

易错点

记忆口诀

考试分值

该知识点在历年真题中多以单项选择题、多项选择题与判断题出现，预计分值约 4 分。

经典例题

1.【单项选择题】按照现行贷款损失准备监管要求，拨备覆盖率的基本标准是（　）。

A．100%　B．120%　C．150%　D．250%

2.【判断题】贷款核销后银行不再向债务人追索，债权随之消灭。

A．正确　B．错误

常见问题（QA）

Q1：贷款拨备率与拨备覆盖率有什么区别？

A1：两者的区别在于分母不同，反映的风险含义也不同。贷款拨备率＝贷款损失准备／各项贷款余额，基本标准为 2.5%，衡量的是对全部贷款的风险抵补能力；拨备覆盖率＝贷款损失准备／不良贷款余额，基本标准为 150%，衡量的是对已识别不良贷款的抵补能力。银行应同时满足两项要求，并按监管规定在相应区间内实行差异化管理。

Q2：不良资产处置为什么要坚持「账销案存」？

A2：因为核销只是会计上冲销已确认无法收回的贷款，并不改变债权债务关系的法律效力。坚持「账销案存」可以避免银行在核销后放松追索，一旦债务人具备偿还能力，银行仍可依法主张权利，最大限度减少实际损失。同时也有利于防止通过虚假核销掩盖资产质量真实状况。

Q3：这一知识点在考试中通常怎么出题？

A3：常见考法有：记忆贷款拨备率与拨备覆盖率的基本标准；判断某项指标的计算口径；列举不良资产处置的方式；判断核销与放弃债权的区别；识别处置过程应遵循的原则。把握「拨备率 2.5%、覆盖率 150%、账销案存」即可。

依据：中国银行业协会《银行业专业人员职业资格考试考试大纲》　来源：中国银行业协会 https://www.china-cba.net/
说明：《银行业法律法规与综合能力》科目现行考试大纲为 2021 年版；《银行业专业实务》各专业科目（个人理财、风险管理、个人贷款、公司信贷、银行管理）现行考试大纲为 2024 年版。如辅导教材内容与最新颁布的法律法规及监管要求有抵触，以最新颁布的法律法规为准。
本文内容依据官方考试大纲与现行法律法规整理，仅供参考，具体以官方教材及现行法律法规原文为准。如遇政策调整，请以中国银行业协会、国家金融监督管理总局及中国人民银行的官方公告为准。