银行管理考点精讲 | 第三部分 银行经营与管理 · 内部控制、合规管理和审计

银行管理考点精讲 | 第三部分 银行经营与管理 · 内部控制、合规管理和审计

所属考试	初级银行从业
所属科目	银行管理
对应大纲	银行业专业人员职业资格考试专业实务科目《银行管理》初级考试大纲（2024年版）
所属章节	第三部分 银行经营与管理
知识点名称	内部控制、合规管理和审计
适用等级	初级（银行业专业人员初级职业资格考试）
考试分值	约 5 分

核心内容

• 内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制（《商业银行内部控制指引》）。内部控制应当遵循全面性、审慎性、有效性、独立性四项基本原则，包括内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、信息交流与反馈、监督评价与纠正五个要素。
• 合规是指商业银行的经营活动与法律、规则和准则相一致（《商业银行合规风险管理指引》）。合规风险是指商业银行因没有遵循法律、规则和准则可能遭受法律制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉损失的风险。
• 合规管理是商业银行一项核心的风险管理活动，应当与信用风险、市场风险和操作风险的管理结合起来，共同构成全面风险管理的组成部分。合规管理强调「合规从高层做起」、「主动合规」与「合规创造价值」的理念。
• 合规管理的治理职责：董事会负责审批合规政策并监督合规政策的实施；监事会负责监督董事会和高级管理层的合规履职情况；高级管理层负责执行合规政策，并设立合规管理部门；合规管理部门负责合规风险的识别、评估、监测与报告，并独立于业务经营部门。
• 审计（内部审计）是商业银行内部独立、客观的监督、评价和咨询活动。内部审计部门应当向董事会或者董事会审计委员会负责并报告工作，审计范围应当覆盖所有业务条线、分支机构与风险类别；依据《银行业金融机构全面风险管理指引》，内部审计部门应当对全面风险管理体系的有效性进行独立评价。
• 三者关系：内部控制是基础，合规管理是重点，内部审计是保障。内部控制为合规管理提供制度与流程保障，合规管理为内部控制指明法律与监管要求的边界，内部审计则通过独立监督评价推动前两者持续改进。

易错点

记忆口诀

考试分值

该知识点在历年真题中多以单项选择题、多项选择题与判断题出现，预计分值约 5 分。

经典例题

1.【单项选择题】商业银行合规风险的最终后果通常表现为（　）。

A. 仅影响财务报表　B. 法律制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉损失　C. 仅造成操作失误　D. 仅导致客户投诉

2.【多项选择题】商业银行合规管理的治理职责中，下列说法正确的有（　）。

A. 董事会负责审批合规政策并监督其执行　B. 监事会负责监督董事会和高级管理层的合规履职情况　C. 高级管理层负责执行合规政策　D. 合规管理部门负责合规风险的识别、评估、监测与报告　E. 合规管理部门可以同时负责业务经营指标的完成

常见问题（QA）

Q1：内部控制、合规管理与内部审计三者是什么关系？

A1：内部控制是基础，通过制度、程序和方法实现风险的事前防范、事中控制与事后监督纠正；合规管理是重点，保证经营活动与法律、规则和准则相一致；内部审计是保障，通过独立、客观的监督评价推动内部控制和合规管理持续改进。三者共同构成银行风险管理的内部约束体系。

Q2：实际工作中如何落实「合规从高层做起」？

A2：一是董事会审批合规政策并定期听取合规报告；二是高级管理层带头遵守合规要求，在决策中充分评估合规风险；三是建立合规问责机制，对违规行为严格追究责任；四是将合规指标纳入绩效考核，形成自上而下的合规文化。

Q3：这个知识点会怎么考？

A3：常见考法是合规与合规风险的定义、内部控制的目标与原则、合规管理各治理主体的职责分工、内部审计的独立性与报告路线，以及内部控制、合规管理与内部审计三者的关系，多以单项选择题、多项选择题与判断题形式出现。

依据：中国银行业协会《银行业专业人员职业资格考试考试大纲》　来源：中国银行业协会 https://www.china-cba.net/
说明：《银行业法律法规与综合能力》科目现行考试大纲为 2021 年版；《银行业专业实务》各专业科目（个人理财、风险管理、个人贷款、公司信贷、银行管理）现行考试大纲为 2024 年版。如辅导教材内容与最新颁布的法律法规及监管要求有抵触，以最新颁布的法律法规为准。
本文内容依据官方考试大纲与现行法律法规整理，仅供参考，具体以官方教材及现行法律法规原文为准。如遇政策调整，请以中国银行业协会、国家金融监督管理总局及中国人民银行的官方公告为准。