风险管理考点精讲 | 第二章 风险管理体系 · 内部控制与内部审计的内容及作用

风险管理考点精讲 | 第二章 风险管理体系 · 内部控制与内部审计的内容及作用

所属考试	初级银行从业
所属科目	风险管理
对应大纲	银行业专业人员职业资格考试专业实务科目《风险管理》初级考试大纲（2024年版）
所属章节	第二章 风险管理体系
知识点名称	内部控制与内部审计的内容及作用
适用等级	初级（银行业专业人员初级职业资格考试）
考试分值	约 5 分

核心内容

• 内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制（《商业银行内部控制指引》）。
• 内部控制的目标包括四个方面：保证国家法律法规及规章的贯彻执行；保证商业银行发展战略和经营目标的实现；保证风险管理体系的有效性；保证业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。
• 内部控制应当遵循四项基本原则：全面性原则（覆盖各项业务、各个部门和各级人员）、审慎性原则（以防范风险、审慎经营为出发点）、有效性原则（内部控制应当具有高度的权威性并得到有效执行）、独立性原则（监督检查部门独立于业务部门）。
• 内部控制包括五个要素：内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、信息交流与反馈、监督评价与纠正。五个要素相互关联、相互作用，共同构成完整的内部控制体系。
• 内部审计是商业银行内部独立、客观的监督、评价和咨询活动。内部审计部门应当独立于业务经营部门与风险管理部门，向董事会或者董事会审计委员会负责并报告工作，其审计范围应当覆盖所有业务条线、分支机构与风险类别。
• 内部审计的主要作用：一是监督评价，检查和评价内部控制的健全性与有效性；二是查错纠弊，发现违规问题并督促整改；三是促进合规，推动各项监管要求的落实；四是增加价值，通过提出改进建议提升全行的风险管理水平。

易错点

记忆口诀

考试分值

该知识点在历年真题中多以单项选择题、多项选择题与判断题出现，预计分值约 5 分。

经典例题

1.【单项选择题】商业银行内部审计部门应当向（　）负责并报告工作。

A. 业务经营部门　B. 董事会或者董事会审计委员会　C. 风险管理部门　D. 办公室

2.【多项选择题】商业银行内部控制的要素包括（　）。

A. 内部控制环境　B. 风险识别与评估　C. 内部控制措施　D. 信息交流与反馈　E. 监督评价与纠正

常见问题（QA）

Q1：内部控制在风险管理体系中的地位是什么？

A1：内部控制是风险管理体系的基础与保障。风险识别与评估为内部控制指明重点，内部控制措施对识别出的风险进行防范与控制，信息交流与反馈保证风险信息在行内及时传递，监督评价与纠正则通过内部审计等手段推动内部控制持续改进，五个要素共同支撑风险管理体系有效运行。

Q2：实际工作中如何保证内部审计的独立性？

A2：一是组织上独立，内部审计部门向董事会或者董事会审计委员会负责并报告工作；二是人员上独立，审计人员不得兼任被审计业务岗位；三是业务上独立，审计计划与审计结论不受被审计单位干预；四是考核上独立，审计人员的薪酬与考核不与被审计业务指标挂钩。

Q3：这个知识点会怎么考？

A3：常见考法是内部控制的目标与原则、五个要素的构成、内部审计的独立性与报告路线、三道防线的划分，以及内部审计的作用，多以单项选择题、多项选择题与判断题形式出现。

依据：中国银行业协会《银行业专业人员职业资格考试考试大纲》　来源：中国银行业协会 https://www.china-cba.net/
说明：《银行业法律法规与综合能力》科目现行考试大纲为 2021 年版；《银行业专业实务》各专业科目（个人理财、风险管理、个人贷款、公司信贷、银行管理）现行考试大纲为 2024 年版。如辅导教材内容与最新颁布的法律法规及监管要求有抵触，以最新颁布的法律法规为准。
本文内容依据官方考试大纲与现行法律法规整理，仅供参考，具体以官方教材及现行法律法规原文为准。如遇政策调整，请以中国银行业协会、国家金融监督管理总局及中国人民银行的官方公告为准。